Kira Gelir Vergisi Nedir?
Gayrimenkul yatırımı, Türkiye’de oldukça popüler bir yatırım türüdür. Yatırımcılar, sahip oldukları evleri, iş yerlerini veya diğer gayrimenkulleri kiraya vererek gelir elde edebilirler. Bu gelir üzerinden ise Kira Vergisi ödenmesi gerekir. Bu yazıda, kira gelir vergisinin ne olduğunu, kimlerin ödemesi gerektiğini, nasıl hesaplandığını, beyanname verme işlemini ve güncel bilgileri detaylı bir şekilde ele alacağız. Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesinde düzenlenen bir vergi türüdür. Bu vergi, mal ve hakların kiraya verilmesi sonucunda elde edilen gelirler üzerinden alınır. Kira gelir vergisi mükellefi, kira geliri elde eden kişiler ve kurumlardır.
Kira Gelir Vergisi: Kimler Öder?
Aşağıdaki durumlarda kira gelir vergisi ödenmesi gerekir:
- Bir veya birden fazla konut kiraya verilmesi
- Bir veya birden fazla iş yeri kiraya verilmesi
- Arazi kiraya verilmesi
- Diğer gayrimenkuller kiraya verilmesi
Nasıl Hesaplanır?
Kira Vergisi hesaplanması için iki yöntem vardır:
1. Götürü Gider Yöntemi: Bu yöntemde, kira gelirinin %15’i vergi olarak kabul edilir. 2024 yılı için yıllık 33.000 TL ve altı kira geliri olan mülk sahipleri, bu yöntemle vergi ödemezler.
2. İspatlı Gider Yöntemi: Bu yöntemde, mülk sahibi kira gelirinin elde edilmesi için yaptığı tüm masrafları belgelendirebilir ve bu masraflar kira gelirinden düşülerek kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır.
Beyannamesi Nasıl Verilir?
Kira vergisi beyannamesi, her yıl Mart ayının sonuna kadar vergi dairesine verilmelidir. Beyanname, elektronik ortamda veya manuel olarak verilebilir.
Güncel Bilgiler
- 2024 yılı için yıllık 33.000 TL ve altı kira geliri olan mülk sahipleri, kira gelir vergisi ödemezler.
- 2024 yılı için kira gelir vergisi oranları şu şekildedir:
- 33.000 TL – 70.000 TL arası kira geliri için %15
- 70.000 TL – 150.000 TL arası kira geliri için %20
- 150.000 TL ve üzeri kira geliri için %27
- Kira gelir vergisinin ödenmesi için yıl boyunca aylık stopaj ödemesi yapılabilir.
Kira Vergisi, gayrimenkulden elde edilen gelirler üzerinden alınan bir vergi türüdür. Kira gelir vergisinin kimler tarafından ödenmesi gerektiği, nasıl hesaplandığı ve beyanname verme işlemi gibi konularda detaylı bilgi sahibi olmak önemlidir. Bu yazıda yer alan bilgiler, kira gelir vergisi hakkında genel bir bilgi verebilmektedir. Daha detaylı bilgi için bir vergi uzmanına danışmanız tavsiye edilir.
Kimler Ödemez?
Yukardaki blog yazımızda kira vergisinin ne olduğunu ve nasıl hesaplandığını incelemiştik. Bu yazıda ise kimlerin kira gelir vergisi ödemekten muaf olduğunu ele alacağız. 2024 yılı için geçerli olan düzenlemelere göre, yıllık 33.000 TL ve altında kira geliri elde eden kişiler kira gelir vergisi ödemek zorunda değildir. Bu istisna, konut kira gelirleri için geçerlidir.
İstisnadan Faydalanabilme Şartları:
- Kira geliri elde eden kişinin tek bir konutu olması gerekir.
- Konutun kira sözleşmesi ile kiraya verilmesi gerekir.
- Kira gelirinin banka hesabına yatırılması gerekir.
- Kira gelirinin beyannamede beyan edilmesi gerekir.
İstisnadan Faydalanan Kişiler:
- Emekliler
- Ev hanımları
- Öğrenciler
- Engelliler
- Gaziler
- Şehit yakınları
Dikkat Edilmesi Gerekenler:
- Yıllık kira geliri 33.000 TL‘yi aşan kişiler, aşan kısım için kira gelir vergisi ödemek zorundadır.
- Birden fazla konuttan kira geliri elde eden kişiler, istisnadan faydalanamazlar.
- Kira gelirinin belgelenmesi önemlidir. Aksi takdirde, vergi dairesi tarafından vergi tarhiyatı yapılabilir.
İlk Defa Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
Bu yazıda ise, ilk defa Kira Vergisi beyannamesi verecek mülk sahiplerinin beyannameyi nasıl dolduracaklarını ve vereceklerini adım adım anlatacağız.
Gerekli Belgeler:
- T.C. Kimlik Numarası
- Vergi Dairesi Tescil Belgesi
- Kira Kontratı
- Banka Hesap Bilgileri
Beyanname Verme Yöntemleri:
- İnternet Üzerinden: Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) https://hazirbeyan.gib.gov.tr/ internet sitesi üzerinden “Hazır Beyan Sistemi”ni kullanarak beyanname verebilirsiniz.
- Vergi Dairesi Müdürlükleri: İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine giderek beyanname doldurabilir ve verebilirsiniz.
- Yetkili Vergi Mükellefleri: Yetkili vergi mükelleflerine beyanname hazırlatarak verebilirsiniz.
Beyanname Verme Adımları:
- Hazır Beyan Sistemine Giriş: GİB’in “Hazır Beyan Sistemi”ne T.C. Kimlik Numaranız ve şifreniz ile giriş yapın.
- Beyanname Seçimi: “Kira Gelirleri Beyannamesi” seçeneğini tıklayın.
- Beyanname Bilgilerini Doldurma: Kira kontratında yer alan bilgileri (kira bedeli, kira süresi, kiracı bilgileri vb.) beyannameye eksiksiz ve doğru bir şekilde girin.
- Beyannameyi Kontrol Etme: Beyannamedeki tüm bilgileri kontrol edin ve herhangi bir hata olmadığından emin olun.
- Beyannameyi Gönderme: Beyannameyi kontrol ettikten sonra “Gönder” butonuna tıklayarak beyannamenizi verin.
Beyanname Verme Süresi:
Her yıl Mayıs ayının ilk günü ile Temmuz ayının son günü arasında kira geliri beyannamesi verilmelidir.
Ödeme Süresi:
Beyannamede hesaplanan kira geliri vergisinin ödeme süresi, beyannamenin verildiği ayı takip eden ayın son günüdür.
Önemli Bilgiler:
- Kira Vergisi beyannamesi verme zorunluluğu bulunan mülk sahipleri, beyannamelerini vermezlerse vergi cezası ile karşı karşıya kalabilirler.
- Kira Vergisi beyannamesi ile ilgili daha detaylı bilgi için GİB’in internet sitesini ziyaret edebilir veya Alo 199 GİB Danışma Hattını arayabilirsiniz.
Not: Bu yazıda yer alan bilgiler 2023-2024 yılı Temmuz ayı itibarıyla geçerlidir. Yasal düzenlemelerde zamanla değişiklikler olabileceğinden, güncel bilgiler için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi internet sitesini (https://gib.gov.tr/) ziyaret etmeniz veya bir vergi uzmanına danışmanız tavsiye edilir.